2月15日,國(guó)務(wù)院總理溫家寶主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,研究部署2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作,提出加快財(cái)稅體制改革,擴(kuò)大增值稅改革試點(diǎn),全面推進(jìn)資源稅改革。可以預(yù)見,2012年結(jié)構(gòu)性減稅效應(yīng)將持續(xù)放大。
2月14日財(cái)政部發(fā)布的“2011年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析”顯示,去年全國(guó)稅收總收入完成89720.31億元,比2010年增加16509.52億元,同比增長(zhǎng)22.6%。專家分析稱,目前中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)仍需進(jìn)行調(diào)整和不斷完善,增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等間接稅應(yīng)成為減稅目標(biāo),而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當(dāng)增稅。
減稅成果有待時(shí)間驗(yàn)證
2011年,“減稅”成為稅收關(guān)鍵詞。進(jìn)入去年三季度,國(guó)家實(shí)施了一系列政策性減稅措施,如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率;從9月1日起實(shí)施個(gè)人所得稅改革,提高了工資薪金、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整;從11月1日起提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)等,然而從數(shù)據(jù)來看,22.6%的稅收增速讓人們感到結(jié)構(gòu)性減稅的成效并非那么明顯。財(cái)稅專家表示,稅收高增長(zhǎng)等同于稅負(fù)過重,這是一個(gè)誤區(qū),并不是稅收越少就越好。目前實(shí)施的結(jié)構(gòu)性減稅正是減負(fù)的積極舉措。
根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局此前公布的數(shù)據(jù),去年我國(guó)內(nèi)地GDP超47萬億,同比增長(zhǎng)9.2%。由此計(jì)算,去年我國(guó)稅收收入占GDP的比重超過19%。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟(jì)研究員倪紅日表示,考慮稅收增速與GDP的比時(shí),不能只看到稅收增速大幅高于GDP增速,還應(yīng)看到去年通貨膨脹比較高,GDP增速是按照可比價(jià)格統(tǒng)計(jì),而稅收增速則是按照不可比價(jià)格計(jì)算。
前瞻1:
增值稅改革試點(diǎn)即將擴(kuò)大
2011年國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入24266.64億元,同比增長(zhǎng)15.0%。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。從2008年起,我國(guó)的增值稅雖然終于實(shí)現(xiàn)了轉(zhuǎn)型,但是增值稅稅率在國(guó)際上來看還是居高不下的17%。此前,我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅最重要的步驟之一、被稱為“增值稅擴(kuò)圍”的營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)為增值稅在上海開閘試點(diǎn),原因是營(yíng)業(yè)稅主要針對(duì)第三產(chǎn)業(yè),上海服務(wù)業(yè)比較發(fā)達(dá),在上海試點(diǎn)比較具有典型性。另外,為了避免重復(fù)征稅,完善整個(gè)增值稅抵扣鏈條,選舉交通運(yùn)輸業(yè)作為試點(diǎn)行業(yè)。國(guó)務(wù)院總理溫家寶15日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議,研究部署2012年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作時(shí)表示,加快財(cái)稅體制改革,擴(kuò)大增值稅改革試點(diǎn)。
前瞻2:
個(gè)稅仍有減負(fù)空間
各項(xiàng)稅種中,與人民生活息息相關(guān)的個(gè)人所得稅最為引人關(guān)注。2011年個(gè)人所得稅實(shí)現(xiàn)收入6054.09億元,同比增長(zhǎng)25.2%,占稅收總收入的比重為6.7%,高于2010年的6.6%。如此來看,個(gè)稅減稅似乎沒有起到效果,但業(yè)內(nèi)專家稱,去年全國(guó)工資迎來補(bǔ)償性上漲,平均漲幅大約在13%左右加之個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)發(fā)生在去年四季度,對(duì)全年影響相對(duì)較少。
與此同時(shí),企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入16760.35億元,同比增長(zhǎng)30.5%,比上年增速加快19.2個(gè)百分點(diǎn),占稅收總收入的比重為18.7%。此前許多經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析表示,我國(guó)目前企業(yè)的稅負(fù)較重,影響了企業(yè)的生產(chǎn)積極性和活力。
前瞻3:
房地產(chǎn)相關(guān)稅收增速回落
受經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和調(diào)控政策影響,許多與房地產(chǎn)相關(guān)稅種的增速去年明顯回落。而今年或?qū)⒀永m(xù)這一態(tài)勢(shì)。房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅和契稅同比分別增長(zhǎng)14.9%和12.1%,較上年增速回落17.5個(gè)和30個(gè)百分點(diǎn)。分析人士稱,樓市調(diào)控在抑制投資投機(jī)性需求、遏制房?jī)r(jià)過快上漲勢(shì)頭的同時(shí),也給地方房地產(chǎn)相關(guān)稅收收入帶來的明顯影響,樓市調(diào)控下地方政府土地出讓金收入有所下滑,地方政府在財(cái)政收入方面面臨著一定壓力。
與之相反,房產(chǎn)稅同比增幅卻比2010年翻了一番。專家表示,在住宅房被嚴(yán)格收緊時(shí),很多投資者將目光轉(zhuǎn)向商業(yè)地產(chǎn),而許多原有的買房需求被暫時(shí)擠壓至租房領(lǐng)域,推升了租金。而房屋租賃價(jià)格上升是房產(chǎn)稅快速增長(zhǎng)的原因之一。
前瞻4:
資源稅改革全面推進(jìn)
此外,稅收專家認(rèn)為目前中國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)需要進(jìn)行調(diào)整和不斷完善,在一些稅種上減稅,而涉及資源和環(huán)境等方面的稅種則需要適當(dāng)增稅。從2010年12月1日起,西部地區(qū)原油、天然氣資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征改革;從2011年11月1日起,調(diào)整油氣資源稅的計(jì)征辦法和稅率,受政策調(diào)整因素影響,2011年資源稅收入同比大幅增長(zhǎng)43.4%,較2010年增速加快19.9個(gè)百分點(diǎn)。
財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人近日指出,由于2012年國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)存在較多不確定性,國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或?qū)⒗^續(xù)放緩,企業(yè)利潤(rùn)增幅下降,再加上此前進(jìn)行的個(gè)稅改革和營(yíng)業(yè)稅改增值稅等各項(xiàng)結(jié)構(gòu)性減稅措施,預(yù)計(jì)2012年稅收收入增幅仍將繼續(xù)回落。國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心研究員倪紅日表示,今年財(cái)政稅收最大的變數(shù)在于地方政府是否會(huì)因?yàn)橹С鰤毫Χy以切實(shí)執(zhí)行減稅。
部分礦種資源稅率上調(diào) 煤炭或接棒資源稅改
財(cái)政部、國(guó)稅總局近日下發(fā)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整錫礦石等資源稅適用稅率標(biāo)準(zhǔn)的通知》,全面上調(diào)鐵礦、錫礦、鉬礦、菱鎂礦、滑石和硼礦的稅率。鐵礦石由原先按規(guī)定稅率的60%征收向上調(diào)整為80%;錫礦石此次稅率更是較原先提高了20倍,為各類礦種資源稅提高幅度中之最;菱鎂礦、滑石和硼礦資源稅稅率也不同程度提高。中國(guó)石油大學(xué)工商管理學(xué)院教授劉毅軍預(yù)計(jì),作為中國(guó)能源問題的重中之重,煤炭領(lǐng)域會(huì)是接下來資源稅改的是重要選項(xiàng)之一。
專家分析,長(zhǎng)期以來國(guó)家對(duì)鐵礦石資源稅大幅減征源于礦山企業(yè)盈利能力普遍較低,而目前我國(guó)對(duì)鐵礦石的需求卻十分強(qiáng)勁。2011年中國(guó)進(jìn)口澳大利亞鐵礦石29668萬噸,同比增長(zhǎng)11.8%,占到了全年進(jìn)口總量的43%。進(jìn)入2012年,部分鐵礦石出口國(guó)采取貿(mào)易保護(hù)政策,澳大利亞政府或?qū)⑼ㄟ^稅法案征收礦產(chǎn)資源稅,我國(guó)鐵礦石進(jìn)口的外圍環(huán)境進(jìn)一步惡化。業(yè)內(nèi)人士稱,鐵礦石資源稅上調(diào)后,對(duì)鋼鐵行業(yè)盈利將產(chǎn)生一定的影響。
根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù),2011年資源稅實(shí)現(xiàn)收入598.87億元,同比增長(zhǎng)43.4%,比上年增速加快19.9個(gè)百分點(diǎn)。中國(guó)石油大學(xué)工商管理學(xué)院教授劉毅軍在接受記者采訪時(shí)表示,根據(jù)國(guó)務(wù)院部署,中國(guó)今年將全面推進(jìn)資源稅改革,繼礦資源稅率上調(diào)之后,下一步國(guó)家將會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大征收范圍和比例。
劉毅軍預(yù)計(jì)稱,作為中國(guó)能源問題的重中之重,煤炭領(lǐng)域會(huì)是接下來資源稅改的是重要選項(xiàng)之一,通過資源稅改革在提高能源效率的同時(shí)會(huì)推高煤炭?jī)r(jià)格,但一些問題和缺陷可以在改革的實(shí)踐中結(jié)合實(shí)際情況、評(píng)估相關(guān)影響得到逐步解決和完善。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康近日表示,2012年將結(jié)構(gòu)性減稅作為操作重點(diǎn)的同時(shí),亦不回避結(jié)構(gòu)性增稅,比如擴(kuò)大資源稅改革覆蓋品種,由目前只適用于原油、天然氣的從量計(jì)征到從價(jià)計(jì)征的機(jī)制,形成配套改革方案,考慮將新機(jī)制覆蓋到煤炭,并稱“這些改革無可回避”。
盡管煤炭將成為資源稅改革的下一個(gè)目標(biāo),但國(guó)內(nèi)對(duì)資源稅擴(kuò)及煤炭一直存有爭(zhēng)議。中國(guó)能源網(wǎng)首席信息官韓曉平此前在接受采訪時(shí)表示,此項(xiàng)改革可能帶來的煤和電的價(jià)格如何理順是一個(gè)很大的問題,是否將煤炭也納入到資源稅計(jì)價(jià)征收還需要各方面利益的綜合權(quán)衡。
發(fā)改委取消 部分領(lǐng)域外資持股限制
煤化工、天然食品添加劑等領(lǐng)域取消了股比限制
近日,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),國(guó)家發(fā)改委、商務(wù)部發(fā)布了新的2011年版《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,新的目錄從1月30號(hào)開始實(shí)施。發(fā)改委負(fù)責(zé)人表示,新《目錄》同時(shí)取消了部分領(lǐng)域?qū)ν赓Y的股比限制,比如煤化工、天然食品添加劑等領(lǐng)域。
發(fā)改委負(fù)責(zé)人表示,新《目錄》在內(nèi)容上主要有以下變化。
一是進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開放。適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展新形勢(shì),實(shí)行更加積極主動(dòng)的開放戰(zhàn)略,擴(kuò)大開放領(lǐng)域,以開放促改革、促發(fā)展,營(yíng)造良好的投資環(huán)境。新《目錄》總條目473條,其中鼓勵(lì)類354條、限制類80條、禁止類39條,分別比原來增加3條、減少7條、減少1條。同時(shí),取消了部分領(lǐng)域?qū)ν赓Y的股比限制,鼓勵(lì)類和限制類中有股比要求的條目比原來減少11條。
二是促進(jìn)制造業(yè)改造提升。將高端制造業(yè)作為鼓勵(lì)外商投資的重點(diǎn)領(lǐng)域,促進(jìn)外商投資使用新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備,改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。此次修訂在鼓勵(lì)類中增加了紡織、化工、機(jī)械制造等領(lǐng)域新產(chǎn)品、新技術(shù)條目。同時(shí),考慮汽車產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的要求,將汽車整車制造條目從鼓勵(lì)類中刪除;為抑制部分行業(yè)產(chǎn)能過剩和盲目重復(fù)建設(shè),將多晶硅、煤化工等條目從鼓勵(lì)類刪除。
三是培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。抓住國(guó)際戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展機(jī)遇,鼓勵(lì)外商投資節(jié)能環(huán)保、新一代信息技術(shù)、生物、高端裝備制造、新能源、新材料、新能源汽車等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),提升我國(guó)承接國(guó)際產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的層次和水平,培育國(guó)際合作和競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。此次修訂在鼓勵(lì)類增加了新能源汽車關(guān)鍵零部件、基于IPv6的下一代互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)設(shè)備等條目,將鼓勵(lì)類中液晶面板條目明確為6代以上。
四是促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展。此次修訂,服務(wù)業(yè)增加了9項(xiàng)鼓勵(lì)類條目,包括機(jī)動(dòng)車充電站、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、海上石油污染清理技術(shù)服務(wù)、職業(yè)技能培訓(xùn)等,服務(wù)業(yè)條目在鼓勵(lì)類中的比重進(jìn)一步增加;將外商投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)、金融租賃公司等從限制類調(diào)整為允許類。
五是促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。此次修訂中刪除的部分鼓勵(lì)類條目,將根據(jù)促進(jìn)中西部地區(qū)承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、發(fā)展中西部地區(qū)特色優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)等原則,在修訂《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄》時(shí)予以考慮。(徐科 包興安)